La scadenza è il 30 giugno 2026. Non è un avviso generico. Chi ha realizzato plusvalenze crypto nel 2025 deve pagare la prima rata entro quella data, con il 26% ancora applicabile alle operazioni dell'anno scorso. Dal 2026, per le operazioni in corso, l'aliquota sale al 33%. La franchigia dei 2.000 euro è già sparita. E il mito dell'anonimato fiscale crypto è finito il 1° gennaio 2026.
Tutto allo stesso tempo. Per chi non ha ancora fatto i conti, questo articolo è un campanello d'allarme concreto.
Dati chiave
- Aliquota plusvalenze crypto dal 2026 (operazioni 2026) 33%
- Aliquota applicabile alla dichiarazione 2026 (operazioni 2025) 26% (senza franchigia)
- Franchigia di esenzione sulle plusvalenze €0 (eliminata)
- Imposta sul valore delle cripto-attività (IVCA) 0,2% annuo
- Scadenza prima rata saldo+acconto (con maggiorazione 0,40%) 30 giugno / 31 luglio 2026
- Paesi firmatari CARF (scambio automatico crypto) 48+ con implementazione scalare 2027-2029
Fonti: Legge 199/2025 · D.Lgs. 194/2025 · Agenzia delle Entrate · Waltio · Milano Finanza · maggio 2026
Fonti: Legge 199/2025 · D.Lgs. 194/2025 · Agenzia delle Entrate · Waltio · Milano Finanza · maggio 2026
Evoluzione aliquota sulle plusvalenze crypto in Italia (2023-2026)
Fonte: Legge 197/2022, Legge 213/2023, Legge 207/2024, Legge 199/2025 · Agenzia delle Entrate
Fonte: Legge 197/2022, Legge 213/2023, Legge 207/2024, Legge 199/2025 · Agenzia delle Entrate
Cosa cambia con la DAC8 e perche l'Agenzia delle Entrate sa gia tutto
Dal 1° gennaio 2026 la Direttiva UE 2023/2226 (DAC8), recepita in Italia con il D.Lgs. 194/2025, obbliga tutti gli exchange e i prestatori di servizi su cripto-attività autorizzati nell'Unione Europea a trasmettere automaticamente all'Agenzia delle Entrate i dati identificativi del cliente, i saldi e le transazioni dell'anno. Binance Italia, Coinbase, Kraken: tutti. Nessuna eccezione per chi non ha ancora ricevuto una comunicazione.
Il punto è questo: non è più necessario che tu dichiari spontaneamente. Il Fisco riceve quei dati a prescindere. La dichiarazione serve a giustificare la coerenza tra quello che l'ente già conosce e quello che tu hai riportato. Chi omette o sottostima corre il rischio concreto di un avviso di accertamento. Le sanzioni per omessa compilazione del Quadro RW arrivano al 240% dell'imposta dovuta, con interessi al 3-15% annuo.
Per chi usa wallet self-custody, la situazione è diversa ma non necessariamente migliore. I trasferimenti tra exchange e MetaMask, Ledger o altri wallet hardware non custoditi non sono automaticamente visibili al Fisco. Ma se quel wallet è collegato a un account KYC su un exchange, il collegamento esiste. L'Agenzia delle Entrate può incrociare i dati in fase di verifica. Chi ha movimentato somme significative tra exchange e wallet deve compilare il Quadro RW anche per quelle posizioni.
Come si dichiarano le criptovalute in Italia nel 2026? Quadri, modelli e scadenze
Due strade disponibili. O il Modello 730, accessibile anche a chi non ha Partita IVA dal 2025 (con i Quadri T, W, M, D), o il Modello Redditi PF con Quadri RT e RW. La scelta influisce sulla tempistica di elaborazione e sul modo in cui le minusvalenze vengono riportate agli anni successivi. Un commercialista esperto in crypto fa la differenza qui, non perché la normativa sia ambigua, ma perché le soglie di compensazione e i meccanismi di riporto richiedono attenzione operativa concreta.
La guida completa sulla tassazione crypto 2026 già pubblicata su SpazioCrypto copre i casi base. Questo articolo si concentra sui tre punti che generano più errori nelle situazioni non standard.
Operazioni crypto-to-crypto. La conversione tra due crypto con caratteristiche diverse (ad esempio, da BTC a un token NFT, o da BTC a USDC) è un evento fiscalmente rilevante. Non lo è la conversione tra crypto con stesse caratteristiche e funzioni. Il confine, fissato dalla Circolare 30/E del 2023 dell'Agenzia delle Entrate, è interpretativo e richiede attenzione caso per caso.
Staking e reward. I premi da staking sono redditi da capitale (Quadro RM nel Modello Redditi), tassati al 26% all'atto della percezione. Se poi vendi quelle crypto a un prezzo superiore al valore al momento del reward, paghi anche la plusvalenza sull'incremento di valore successivo. Due imposte separate, due quadri diversi.
DeFi e yield farming. Questa è la zona grigia attiva. L'Agenzia delle Entrate non ha ancora emesso una circolare specifica sui redditi DeFi. La prassi consolidata tra i professionisti del settore li assimila a redditi diversi o redditi da capitale a seconda della struttura del protocollo. La scelta interpretativa va documentata e difesa. Non lasciare campo libero al commercialista generico che non conosce il settore.
Da monitorare a luglio 2026: la possibile circolare dell'Agenzia delle Entrate sui redditi DeFi, attesa nel secondo semestre secondo le fonti del settore, e l'aggiornamento del portale dichiarativo per includere il campo CARF. Chi ha posizioni significative su protocolli come Aave, Uniswap o piattaforme di liquid staking dovrebbe consultare ora un esperto fiscale crypto, non dopo la scadenza. Il ravvedimento operoso riduce le sanzioni fino al 90% se attuato prima di un avviso di accertamento formale. Finestra che si chiude non appena il Fisco avvia un controllo.
